Приемная ректора: + 7 (4932) 32-85-40
e-mail: rektor@ivgpu.com

Налоговые льготы (социальный налоговый вычет) на обучение

Налоговые льготы

В соответствии с действующим законодательством, в случае произведения оплаты за обучение налогоплательщику может быть предоставлен социальный налоговый вычет (возврат части уплаченного налога с доходов физических лиц).

Выдержка из Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих социальных налоговых вычетов:

  • в сумме, уплаченной налогоплательщиком за свое обучение в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи [не более 120 000 рублей], а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком - родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

Социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.

Социальный налоговый вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Право на получение социального налогового вычета распространяется также на налогоплательщика - брата (сестру) обучающегося в случаях оплаты налогоплательщиком обучения брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В налоговый орган налогоплательщику необходимо предоставить:

  • заявление на предоставление налогового вычета;
  • копию договора на обучение;
  • справку из университета, подтверждающую статус обучающегося;
  • справки о доходах по форме N 2-НДФЛ о сумме полученного дохода и удержанного с него налога на доходы физических лиц.
  • копия лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
  • платежные документы (копии), подтверждающие внесение (перечисление) денежных средств университету за свое обучение, за обучение детей (ребенка, подопечных), в которых должны быть указаны персональные данные налогоплательщика, оплатившего обучение;
  • документы либо их копии, подтверждающие данные о рождении детей;
  • документы либо копии документов, подтверждающих факт опекунства или попечительства.

В некоторых случаях сотрудники налоговых органов требуют подтверждение поступления денежных средств на расчетных счет учебного заведения. В данном случае необходимо заверить копии платежных поручений в бухгалтерии ИВГПУ.